Налог на добавленную стоимость в ювелирной отрасли традиционно вызывает множество вопросов у предпринимателей. Это связано с тем, что на протяжении последних лет правила игры для производителей и продавцов драгоценностей менялись кардинально: от полной отмены специальных режимов до возврата послаблений для отдельных категорий бизнеса. В 2026 году вступили в силу новые нормы, которые напрямую влияют на конечную стоимость украшений и на то, какую налоговую нагрузку несет бизнес. В этой статье разберем, кто платит НДС при продаже ювелирных изделий, какие ставки применяются и какие существуют исключения.
Кто признается плательщиком НДС в ювелирной сфере
С 1 января 2024 года производители и продавцы ювелирных изделий из драгоценных металлов (за исключением серебра) были лишены возможности применять упрощенную систему налогообложения (УСН) и патент (ПСН). Это означало автоматический переход на общую систему налогообложения (ОСНО) с обязанностью уплачивать НДС. Однако для бизнеса, работающего исключительно с серебром, возможность применять спецрежимы сохранилась.
Ситуация претерпела очередные изменения с 2026 года. Теперь компании и индивидуальные предприниматели на УСН с доходом свыше 20 млн рублей также признаются плательщиками НДС. Для таких «упрощенцев» предусмотрен выбор: либо уплачивать налог по общей ставке (которая с 2026 года составляет 22%), либо применять пониженные ставки 5% или 7%. Важно отметить, что ювелирные изделия из золота и других металлов (кроме серебра) по-прежнему остаются на ОСНО, если бизнес не подпадает под новые лимиты для УСН.
Когда нужны деньги быстро, а ценные вещи жаль продавать, на помощь приходит ломбард ювелирных изделий. Здесь принимают золото, серебро и украшения с камнями, оценивая их по актуальным рыночным ценам. Оформление занимает минимум времени, а вещь остаётся вашей после погашения займа. Прозрачные условия, профессиональная оценка и конфиденциальность делают такой способ получения средств удобным и безопасным решением для многих людей.
Ставки НДС на ювелирные изделия в 2026 году
Основная ставка налога на добавленную стоимость, применяемая к реализации ювелирных изделий, с 2026 года выросла с 20% до 22%. Это означает, что в ценнике на украшение в магазине уже будет заложена эта сумма налога, которую продавец обязан перечислить в бюджет.
Для тех представителей малого и среднего бизнеса, кто работает на УСН и чей доход превысил порог в 20 млн рублей, но не достиг лимитов, позволяющих оставаться на спецрежиме с освобождением от НДС, действуют льготные ставки. Предприниматель может выбрать ставку 5% (без права на вычет входного НДС) или 7% (с правом на вычет), либо остаться на общей ставке 22%. Такой выбор позволяет адаптировать налоговую нагрузку в зависимости от структуры расходов и специфики деятельности.
Операции, освобожденные от налогообложения
Несмотря на общее правило, существуют узкие исключения, когда реализация изделий не облагается НДС. В первую очередь это касается предметов религиозного назначения. Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ, не подлежит налогообложению реализация ювелирных изделий религиозного назначения, производимых и реализуемых религиозными организациями. Это единственная значимая льгота, напрямую касающаяся ювелирных изделий.
Отдельно стоит упомянуть инвестиционные драгоценные металлы в слитках. Банки имеют право продавать физическим лицам золото в слитках без НДС. Однако это правило не распространяется на ювелирные изделия, даже если они изготовлены из высокопробного золота. Покупка слитка в банке и покупка кольца в магазине с точки зрения налогообложения — принципиально разные операции.
Практические аспекты и последствия для бизнеса
Введение ставки 22% и распространение НДС на часть упрощенцев создает дополнительную нагрузку на отрасль. Ювелирные изделия относятся к товарам с высокой добавленной стоимостью, и значительная часть затрат (сырье, работа с поставщиками) часто приходится на контрагентов, работающих без НДС или на спецрежимах. Это ограничивает возможности по возмещению налога из бюджета.
Для розничных магазинов, торгующих серебром, ситуация остается более гибкой: они могут сохранять УСН и не платить НДС, если доходы не превышают установленные лимиты. Однако при превышении порога в 20 млн рублей в 2026 году они также обязаны войти в режим НДС. Предпринимателям необходимо внимательно отслеживать свою выручку, чтобы не пропустить момент возникновения обязанности по уплате налога.
Таким образом, НДС в ювелирной сфере в 2026 году — это сложный комплекс правил, зависящий от типа металла (серебро или золото/платина), применяемой системы налогообложения и объема выручки. Грамотное планирование и понимание этих нюансов позволяют избежать штрафов и оптимизировать ценовую политику.